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8 septembre 2011 : Budget (deuxième loi de finances rectificative pour 2011) ( texte adopté définitivement par le sénat - première lecture )

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PROJET DE LOI

adopté

le 8 septembre 2011

 

N° 193
SÉNAT
                  

DEUXIÈME SESSION EXTRAORDINAIRE
DE 2010-2011

 

PROJET DE LOI

de finances rectificative pour 2011.

(Texte définitif)

Le Sénat a adopté sans modification, en première lecture, le projet de loi, adopté par l'Assemblée nationale en première lecture, dont la teneur suit :

Voir les numéros :

Assemblée nationale (13ème législ.) : 3713, 317, 3718 et T.A. 727.

Sénat : 786 et 787 (2010-2011).

PREMIÈRE PARTIE

CONDITIONS GÉNÉRALES DE L'ÉQUILIBRE FINANCIER

TITRE IER

DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES

IMPÔTS ET RESSOURCES AUTORISÉS

Article 1er

I. - Le code général des impôts est ainsi modifié :

1° Le premier alinéa du I de l'article 150 VB est complété par une phrase ainsi rédigée :

« À défaut, selon le cas, de prix stipulé dans l'acte ou de valeur retenue pour la détermination des droits de mutation à titre gratuit, le prix d'acquisition s'entend de la valeur vénale réelle à la date d'entrée dans le patrimoine du cédant d'après une déclaration détaillée et estimative des parties. » ;

2° Après le mot : « abattement », la fin du premier alinéa du I de l'article 150 VC est remplacée par les mots et trois alinéas ainsi rédigés : « fixé à :

« - 2 % pour chaque année de détention au-delà de la cinquième ;

« - 4 % pour chaque année de détention au-delà de la dix-septième ;

« - 8 % pour chaque année de détention au-delà de la vingt-quatrième. » ;

3° Au II de l'article 150 VD, les mots : « de 10 % pour chaque année de détention au-delà de la cinquième » sont remplacés par les mots : « d'un abattement calculé dans les mêmes conditions et selon les mêmes modalités que celui prévu aux quatre premiers alinéas du I de l'article 150 VC, » et la référence : « au I de l'article 150 VC » est remplacée par les mots : « aux mêmes quatre premiers alinéas » ;

4° L'article 150 VE est abrogé ;

5° À la première phrase du 3° du II de l'article 150 VG, les mots : « de deux mois » sont remplacés par les mots : « d'un mois » ;

6° À la fin du 1° du II de l'article 244 bis A, la référence : « 150 VE » est remplacée par la référence : « 150 VD » ;

7° Le 7° bis du 2 de l'article 635 est complété par les mots : « , y compris lorsque ces cessions sont réalisées à l'étranger et quelle que soit la nationalité des parties » ;

8° Au III de l'article 647, les mots : « les deux mois de la date de l'acte. Toutefois, » sont remplacés par les mots et une phrase ainsi rédigée : « le délai d'un mois à compter de la date de l'acte. Toutefois, en cas d'adjudication, ce délai est porté à deux mois. » ;

9° Le 2° du I de l'article 726 est complété par un alinéa ainsi rédigé :

« Lorsque les cessions de ces participations sont réalisées à l'étranger, elles doivent être constatées dans le délai d'un mois par un acte reçu en la forme authentique par un notaire exerçant en France. »

II. - Les 1° à 3° du I s'appliquent aux plus-values réalisées au titre des cessions intervenues à compter du 1er février 2012.

Toutefois, les mêmes 1° à 3° s'appliquent aux plus-values réalisées au titre des cessions intervenues à compter du 25 août 2011 en cas d'apport de biens immobiliers ou de droits sociaux relatifs à ces biens immobiliers à une société dont la personne à l'origine de l'apport, son conjoint, leurs ascendants et leurs descendants ou un ayant droit à titre universel de l'une ou de plusieurs de ces personnes est un associé ou le devient à l'occasion de cet apport.

III. - Les 5° , 7° , 8° et 9° du I s'appliquent à compter du 1er novembre 2011. 

Article 2

Le même code est ainsi modifié :

I. - Le dernier alinéa du I de l'article 209 est ainsi modifié :

A. - La première phrase est complétée par les mots : « dans la limite d'un montant de 1 000 000 € majoré de 60 % du montant correspondant au bénéfice imposable dudit exercice excédant ce premier montant » ;

B. - À la seconde phrase, après le mot : « reporté », sont insérés les mots : « dans les mêmes conditions » ;

C. - Il est ajouté une phrase ainsi rédigée :

« Il en est de même de la fraction de déficit non admise en déduction en application de la première phrase du présent alinéa. » ;

II. - L'article 220 quinquies est ainsi modifié :

A. - Le I est ainsi modifié :

1° À la première phrase du premier alinéa, les mots : « de l'antépénultième exercice et, le cas échéant, de celui de l'avant-dernier exercice puis de celui » sont supprimés, les mots : « ces bénéfices » sont remplacés par les mots : « ce bénéfice », les mots : « des bénéfices exonérés » sont remplacés par les mots : « du bénéfice exonéré » et le mot : « ont » est remplacé, trois fois, par le mot : « a » ;

2° Après le deuxième alinéa, il est inséré un alinéa ainsi rédigé :

« L'option mentionnée au premier alinéa n'est admise qu'à la condition qu'elle porte sur le déficit constaté au titre de l'exercice, dans la limite du montant le plus faible entre le bénéfice déclaré au titre de l'exercice précédent et un montant de 1 000 000 €. » ;

3° Le troisième alinéa est ainsi modifié :

a) À la première phrase, après les mots : « une créance », sont insérés les mots : « non imposable » ;

b) La seconde phrase est supprimée ;

4° À la première phrase de l'avant-dernier alinéa, le mot : « quatrième » est remplacé par le mot : « cinquième » ;

B. - Au premier alinéa du II, après la référence : « au I », sont insérés les mots : « est exercée au titre de l'exercice au cours duquel le déficit est constaté et dans les mêmes délais que ceux prévus pour le dépôt de la déclaration de résultats de cet exercice. Elle » ;

III. - L'article 223 I est ainsi modifié :

A. - Le a du 1 est complété par les mots : « , dans les limites et conditions prévues au dernier alinéa du I de l'article 209 » ;

B. - Le 4 est complété par une phrase ainsi rédigée :

« Pour l'application de la limite prévue au dernier alinéa du I de l'article 209, le bénéfice imposable s'entend du bénéfice de la société déterminé selon les modalités prévues au présent 4. »

Article 3

Le premier alinéa de l'article 209 quinquies du même code est complété par les mots : « réalisés au titre des exercices clos avant le 6 septembre 2011 ».

Article 4

Le deuxième alinéa du a quinquies du I de l'article 219 du même code est complété par une phrase ainsi rédigée :

« Cette quote-part de frais et charges est portée au taux de 10 % pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2011. »

Article 5

I. - Après l'article 302 bis ZN du même code, il est inséré un article 302 bis ZO ainsi rédigé :

« Art. 302 bis ZO. - Il est institué une taxe due par les personnes qui exploitent un ou plusieurs établissements hôteliers.

« La taxe est assise sur le montant hors taxes des sommes encaissées en rémunération des prestations relatives à la fourniture de logement mentionnées au premier alinéa du a de l'article 279 d'une valeur supérieure ou égale à 200 € par nuitée de séjour.

« Le taux est fixé à 2 %.

« Le fait générateur et l'exigibilité de la taxe interviennent dans les mêmes conditions que celles applicables en matière de taxe sur la valeur ajoutée. La taxe est déclarée, recouvrée et contrôlée selon les mêmes procédures et sous les mêmes sanctions, garanties, sûretés et privilèges que la taxe sur la valeur ajoutée. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles applicables à cette même taxe. »

II. - Les dispositions mentionnées au I s'appliquent aux prestations pour lesquelles la taxe sur la valeur ajoutée est exigible à compter du 1er novembre 2011.

TITRE II

DISPOSITIONS RELATIVES
À L'ÉQUILIBRE DES RESSOURCES ET DES CHARGES

Article 6

I. - Pour 2011, l'ajustement des ressources tel qu'il résulte des évaluations révisées figurant à l'état A annexé à la présente loi et le supplément des charges du budget de l'État sont fixés aux montants suivants :

   

   

(En millions d'euros)

 

Ressources

Charges

Soldes

Budget général

     

Recettes fiscales brutes / dépenses brutes

-1 638

1 527

 

À déduire : Remboursements et dégrèvements

549

549

 

Recettes fiscales nettes / dépenses nettes

-2 187

978

 

Recettes non fiscales

     

Recettes totales nettes / dépenses nettes

-2 187

978

 

À déduire : Prélèvements sur recettes au profit des collectivités territoriales et de l'Union européenne

     

Montants nets pour le budget général

-2 187

978

-3 165

Évaluation des fonds de concours et crédits correspondants

     

Montants nets pour le budget général, y compris fonds de concours

-2 187

978

 

Budgets annexes

     

Contrôle et exploitation aériens

     

Publications officielles et information administrative

     

Totaux pour les budgets annexes

     

Évaluation des fonds de concours et crédits correspondants :

     

Contrôle et exploitation aériens

     

Publications officielles et information administrative

     

Totaux pour les budgets annexes, y compris fonds de concours

     

Comptes spéciaux

     

Comptes d'affectation spéciale

     

Comptes de concours financiers

     

Comptes de commerce (solde)

     

Comptes d'opérations monétaires (solde)

     

Solde pour les comptes spéciaux

     

Solde général

   

-3 165

II. - Pour 2011 :

1° Les ressources et les charges de trésorerie qui concourent à la réalisation de l'équilibre financier sont évaluées comme suit :

(En milliards d'euros)

Besoin de financement

 

Amortissement de la dette à long terme

48,7

Amortissement de la dette à moyen terme

46,1

Amortissement de dettes reprises par l'État

0,6

Déficit budgétaire

95,5

Total

190,9

   

Ressources de financement

 

Émissions à moyen et long terme (obligations assimilables du Trésor et bons du Trésor à taux fixe et intérêt annuel), nettes des rachats effectués par l'État et par la Caisse de la dette publique

184,0

Annulation de titres de l'État par la Caisse de la dette publique

2,9

Variation nette des bons du Trésor à taux fixe et intérêts précomptés

-0,6

Variation des dépôts des correspondants

-1,1

Variation du compte de Trésor

1,2

Autres ressources de trésorerie

4,5

Total

190,9

2° Le plafond de la variation nette, appréciée en fin d'année, de la dette négociable de l'État d'une durée supérieure à un an demeure inchangé.

III. - Pour 2011, le plafond d'autorisation des emplois rémunérés par l'État demeure inchangé.

SECONDE PARTIE

MOYENS DES POLITIQUES PUBLIQUES
ET DISPOSITIONS SPÉCIALES

TITRE IER

AUTORISATIONS BUDGÉTAIRES POUR 2011. -
CRÉDITS DES MISSIONS

Article 7

I. - Il est ouvert aux ministres, pour 2011, au titre du budget général, des autorisations d'engagement et des crédits de paiement supplémentaires s'élevant à 1 987 375 000 €, conformément à la répartition par mission donnée à l'état B annexé à la présente loi.

II. - Il est annulé, au titre du budget général, pour 2011, des autorisations d'engagement et des crédits de paiement s'élevant à 460 000 000 €, conformément à la répartition par mission donnée à l'état B annexé à la présente loi.

TITRE II

DISPOSITIONS PERMANENTES

Article 8

I. - L'article 3 de la loi n° 2010-606 du 7 juin 2010 de finances rectificative pour 2010 est ainsi modifié :

1° Le I est ainsi rédigé :

« I. - Dans les conditions mentionnées au présent article, le ministre chargé de l'économie est autorisé à accorder la garantie de l'État, au titre de la quote-part de la France, en principal et en intérêts, aux financements obtenus et aux titres émis par le Fonds européen de stabilité financière afin d'assurer la stabilité financière dans les États membres de l'Union européenne dont la monnaie est l'euro. Cette garantie s'exerce dans la limite d'un plafond en principal de 159 milliards d'euros. » ;

2° Le IV est ainsi modifié :

a) Les mots : « et lorsque l'entité ad hoc mentionnée au I apporte un financement ou consent des prêts » sont supprimés ;

b) Est ajoutée une phrase ainsi rédigée :

« Il transmet chaque semestre aux commissions un état récapitulatif des interventions mises en oeuvre par le fonds mentionné au I. »

II. - Le plafond mentionné au I de l'article 3 de la loi n° 2010-606 du 7 juin 2010 de finances rectificative pour 2010 comprend l'ensemble des financements déjà obtenus par le Fonds européen de stabilité financière avant l'entrée en vigueur du présent article.

III. - L'article 69 de la loi n° 2011-900 du 29 juillet 2011 de finances rectificative pour 2011 est abrogé.

IV. - Le présent article entre en vigueur en même temps que les modifications apportées à l'accord-cadre du 7 juin 2010 créant le Fonds européen de stabilité financière telles que décidées les 11 mars 2011 et 21 juillet 2011 par les chefs d'État ou de Gouvernement des États membres de l'Union européenne dont la monnaie est l'euro.

Article 9

I. - L'article 1001 du code général des impôts est ainsi modifié :

1° Le 2° bis est ainsi modifié :

a) Le premier alinéa est supprimé ;

b) Au second alinéa, le taux : « 3,5 % » est remplacé par le taux : « 7 % » ;

2° Au dernier alinéa, les mots : « À compter des impositions établies au titre de l'année 2011, » et la référence : « second alinéa du » sont supprimés et les mots : « à la Caisse nationale des allocations familiales » sont remplacés par les mots : « , par parts égales, à la Caisse nationale des allocations familiales et à la Caisse nationale de l'assurance maladie des travailleurs salariés ».

II. - Au 5° de l'article L. 241-6 du code de la sécurité sociale, la référence : « second alinéa du » est supprimée. 

III. - Le I s'applique aux primes ou cotisations échues à compter du 1er octobre 2011.

Article 10

I. - L'article L. 245-16 du code de la sécurité sociale est ainsi modifié :

A. - À la fin du I, le taux : « 2,2 % » est remplacé par le taux : « 3,4 % » ;

B. - Le II est ainsi modifié :

1° Au dernier alinéa, le taux : « 0,6 % » est remplacé par le taux : « 1,2 % » ;

2° Il est ajouté un alinéa ainsi rédigé :

« - une part correspondant à un taux de 0,6 % à la Caisse nationale de l'assurance maladie des travailleurs salariés. »

II. - L'article L. 241-2 du même code est complété par un 6° ainsi rédigé :

« 6° La part du produit des prélèvements sociaux mentionnés aux articles L. 245-14 et L. 245-15 fixée au dernier alinéa du II de l'article L. 245-16. »

III. - Les I et II sont applicables :

1° Aux revenus du patrimoine mentionnés à l'article L. 136-6 du code de la sécurité sociale perçus à compter du 1er janvier 2011 ;

2° Aux produits de placement mentionnés au I de l'article L. 136-7 du même code et à ceux mentionnés au II du même article pour la part de ces produits acquise et, le cas échéant, constatée à compter du 1er octobre 2011 ;

3° À compter du 1er octobre 2011 pour l'application du IV du même article L. 136-7.

Article 11

Le Gouvernement remet au Parlement un rapport, avant le 1er décembre 2011, sur les avantages et les inconvénients en matière de lutte contre la fraude fiscale de signer une convention entre la République française et la Confédération suisse portant création d'une taxe forfaitaire sur les revenus de placement financier en Suisse des résidents français n'ayant pas fait l'objet de déclarations.

Délibéré en séance publique, à Paris, le 8 septembre 2011.

Le Président,

Signé : Gérard LARCHER

ÉTATS LÉGISLATIFS ANNEXÉS

ÉTAT A

(Article 6 de la loi)

Voies et moyens pour 2011 révisés

I. - BUDGET GÉNÉRAL

 

(En milliers d'euros)

Numéro de ligne

Intitulé de la recette

Révision des évaluations pour 2011

 

1. Recettes fiscales

 
 

11. Impôt sur le revenu

0

1101

Impôt sur le revenu

0

 

13. Impôt sur les sociétés

-1 645 840

1301

Impôt sur les sociétés

-1 645 840

 

14. Autres impôts directs et taxes assimilées

8 000

1499

Recettes diverses

8 000

 

16. Taxe sur la valeur ajoutée

0

1601

Taxe sur la valeur ajoutée

0

II. - RÉCAPITULATION DES RECETTES DU BUDGET GÉNÉRAL

 

(En milliers d'euros)

Numéro de ligne

Intitulé de la recette

Révision des évaluations pour 2011

 

1. Recettes fiscales

-1 637 840

11

Impôt sur le revenu

0

13

Impôt sur les sociétés

-1 645 840

14

Autres impôts directs et taxes assimilées

8 000

16

Taxe sur la valeur ajoutée

0

 

Total des recettes, nettes des prélèvements

-1 637 840

ÉTAT B

(Article 7 de la loi)

Répartition des crédits pour 2011 ouverts et annulés,
par mission et programme, au titre du budget général

BUDGET GÉNÉRAL

   

(En euros)

Mission / Programme

Autorisations d'engagement supplémentaires ouvertes

Crédits
de paiement supplémentaires ouverts

Autorisations d'engagement annulées

Crédits
de paiement annulés

Action extérieure de l'État

   

7 889 000

7 889 000

Action de la France en Europe et dans le monde

   

3 000 000

3 000 000

Diplomatie culturelle et d'influence

   

4 539 000

4 539 000

Français à l'étranger et affaires consulaires

   

350 000

350 000

Administration générale et territoriale de l'État

   

4 478 000

4 478 000

Vie politique, cultuelle et associative

   

4 478 000

4 478 000

Agriculture, pêche, alimentation, forêt
et affaires rurales

   

1 000 000

1 000 000

Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture

   

1 000 000

1 000 000

Anciens combattants, mémoire
et liens avec la Nation

   

12 552 000

12 552 000

Liens entre la Nation et son armée

   

97 000

97 000

Reconnaissance et réparation en faveur du monde combattant

   

11 631 000

11 631 000

Indemnisation des victimes des persécutions antisémites et des actes de barbarie pendant la seconde guerre mondiale

   

824 000

824 000

Défense

   

210 817 000

210 817 000

Environnement et prospective de la politique de défense

   

3 000 000

3 000 000

Soutien de la politique de la défense

     

50 000 000

Équipement des forces

   

207 817 000

157 817 000

Direction de l'action du Gouvernement

   

2 134 000

2 134 000

Coordination du travail gouvernemental

   

1 854 000

1 854 000

Protection des droits et libertés

   

280 000

280 000

Écologie, développement
et aménagement durables

   

29 405 000

29 405 000

Infrastructures et services de transports

   

22 959 000

22 959 000

Sécurité et circulation routières

   

420 000

420 000

Sécurité et affaires maritimes

   

1 061 000

1 061 000

Météorologie

   

509 000

509 000

Urbanisme, paysages, eau et biodiversité

   

2 300 000

2 300 000

Information géographique et cartographique

   

223 000

223 000

Prévention des risques

   

1 933 000

1 933 000

Économie

   

3 572 000

3 572 000

Développement des entreprises et de l'emploi

   

3 272 000

3 272 000

Tourisme

   

300 000

300 000

Engagements financiers de l'État

1 438 000 000

1 438 000 000

47 697 000

47 697 000

Charge de la dette et trésorerie de l'État (crédits évaluatifs)

1 438 000 000

1 438 000 000

   

Appels en garantie de l'État (crédits évaluatifs)

   

26 000 000

26 000 000

Épargne

   

21 697 000

21 697 000

Enseignement scolaire

   

10 360 000

10 360 000

Enseignement scolaire public du premier degré

   

1 000 000

1 000 000

Enseignement scolaire public du second degré

   

3 800 000

3 800 000

Vie de l'élève

   

1 000 000

1 000 000

Enseignement privé du premier et du second degrés

   

3 560 000

3 560 000

Enseignement technique agricole

   

1 000 000

1 000 000

Gestion des finances publiques
et des ressources humaines

   

19 055 000

19 055 000

Gestion fiscale et financière de l'État et du secteur public local

   

6 000 000

6 000 000

Stratégie des finances publiques et modernisation de l'État

   

1 844 000

1 844 000

Conduite et pilotage des politiques économique et financière

   

2 700 000

2 700 000

Facilitation et sécurisation des échanges

   

500 000

500 000

Entretien des bâtiments de l'État

   

6 113 000

6 113 000

Fonction publique

   

1 898 000

1 898 000

Justice

   

8 398 000

8 398 000

Administration pénitentiaire

   

6 312 000

6 312 000

Protection judiciaire de la jeunesse

   

2 086 000

2 086 000

Médias, livre et industries culturelles

   

7 243 000

7 243 000

Contribution à l'audiovisuel et à la diversité radiophonique

   

7 243 000

7 243 000

Outre-mer

   

13 596 000

13 596 000

Emploi outre-mer

   

12 096 000

12 096 000

Conditions de vie outre-mer

   

1 500 000

1 500 000

Politique des territoires

   

254 000

254 000

Interventions territoriales de l'État

   

254 000

254 000

Recherche et enseignement supérieur

   

47 569 000

47 569 000

Recherches scientifiques et technologiques pluridisciplinaires

   

12 000 000

12 000 000

Recherche dans le domaine de la gestion des milieux et des ressources

   

6 000 000

6 000 000

Recherche spatiale

   

11 000 000

11 000 000

Recherche dans les domaines de l'énergie, du développement et de l'aménagement durables

   

4 942 000

4 942 000

Recherche et enseignement supérieur en matière économique et industrielle

   

6 172 000

6 172 000

Recherche duale (civile et militaire)

   

7 455 000

7 455 000

Remboursements et dégrèvements

549 375 000

549 375 000

   

Remboursements et dégrèvements d'impôts d'État (crédits évaluatifs)

549 375 000

549 375 000

   

Santé

   

4 557 000

4 557 000

Prévention, sécurité sanitaire et offre de soins

   

4 557 000

4 557 000

Sécurité

   

1 000 000

1 000 000

Police nationale

   

500 000

500 000

Gendarmerie nationale

   

500 000

500 000

Sécurité civile

   

2 027 000

2 027 000

Intervention des services opérationnels

   

789 000

789 000

Coordination des moyens de secours

   

1 238 000

1 238 000

Solidarité, insertion et égalité des chances

   

7 158 000

7 158 000

Lutte contre la pauvreté : revenu de solidarité active et expérimentations sociales

   

6 022 000

6 022 000

Actions en faveur des familles vulnérables

   

1 000 000

1 000 000

Égalité entre les hommes et les femmes

   

136 000

136 000

Sport, jeunesse et vie associative

   

4 856 000

4 856 000

Sport

   

1 356 000

1 356 000

Jeunesse et vie associative

   

3 500 000

3 500 000

Travail et emploi

   

1 545 000

1 545 000

Amélioration de la qualité de l'emploi et des relations du travail

   

1 000 000

1 000 000

Conception, gestion et évaluation des politiques de l'emploi et du travail

   

545 000

545 000

Ville et logement

   

12 838 000

12 838 000

Développement et amélioration de l'offre de logement

   

4 258 000

4 258 000

Politique de la ville et Grand Paris

   

8 580 000

8 580 000

Totaux

1 987 375 000

1 987 375 000

460 000 000

460 000 000

Vu pour être annexé au projet de loi adopté par le Sénat dans sa séance du 8 septembre 2011.

Le Président,

Signé : Gérard LARCHER