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Projet de loi autorisant l'approbation de l'avenant à la convention entre le Gouvernement de la République française et le Gouvernement des Philippines tendant à éviter les doubles impositions et à prévenir l'évasion fiscale en matière d'impôts sur le revenu

10 octobre 2012 : Convention France - Philippines ( rapport - première lecture )

ANNEXE 3 - RÉGLEMENTATION PHILIPPINE RELATIVE À L'ARTICULATION DE LA COOPÉRATION FISCALE AVEC LE SECRET BANCAIRE

REPUBLIC ACT N° 10021

Ce document est consultable au format pdf.

ANNEXE 4 - LISTE DES ACCORDS BILATÉRAUX D'ÉCHANGE DE RENSEIGNEMENTS CONCLUS PAR LES PHILIPPINES

Etat signataire

Date de signature

Entrée en vigueur de la convention fiscale

Conformité aux normes OCDE63(*)
au 1er juin 2011

Allemagne

22 juillet 1983

14 décembre 1984

Non

Australie

11 mai 1979

17 juin 1980

Non

Autriche

9 avril 1981

1er avril 1982

Non

Bahreïn

7 novembre 2001

14 octobre 2003

Non

Bangladesh

8 septembre 1997

24 octobre 2003

Non

Belgique

2 octobre 1976

9 juillet 1980

Non

Brésil

29 septembre 1983

7 octobre 1991

Non

Canada

11 mars 1976

21 décembre 1977

Non

Chine

18 novembre 1999

23 mars 2001

Non

Danemark

30 juin 1995

24 décembre 1997

Non

Emirats arabes unis

21 septembre 2003

2 octobre 2008

Non

Espagne

14 mars 1989

12 septembre 1994

Non

Etats-Unis

1er octobre 1976

16 octobre 1982

Non

Fédération de Russie

26 avril 1995

12 septembre 1997

Non

Finlande

13 octobre 1978

1er octobre 1981

Non

France

9 janvier 1976

24 août 1978

Non

Hongrie

13 juin 1997

7 février 1998

Non

Inde

12 février 1990

21 mars 1994

Non

Indonésie

18 juin 1981

20 mai 1982

Non

Israel

9 juin 1992

27 mai 1997

Non

Italie

5 décembre 1980

15 juin 1990

Non

Japon

13 février 1980

20 juillet 1980

Non

Malaisie

27 avril 1982

27 juillet 1984

Non

Nigeria

30 septembre 1997

Pas encore en vigueur

Non

Norvège

9 juillet 1987

23 octobre 1997

Non

Nouvelle-Zélande

29 avril 1980

14 mai 1981

Non

Pakistan

22 février 1980

24 juin 1981

Non

Pays-Bas

9 mars 1989

20 septembre 1991

Non

Pologne

9 septembre 1992

7 avril 1997

Non

Qatar

14 décembre 2008

11 mai 2011

Non

République de Corée

21 février 1984

9 novembre 1985

Non

République Tchèque

13 novembre 2000

23 septembre 2003

Non

Roumanie

18 mai 1994

27 novembre 1997

Non

Royaume-Uni

10 juin 1976

23 janvier 1978

Non

Singapour

1er août 1977

16 décembre 1977

Non

Suède

24 juin 1998

1er novembre 2003

Non

Suisse

24 juin 1998

30 avril 2001

Non

Thaïlande

14 juillet 1982

11 avril 1983

Non

Vietnam

14 novembre 2001

29 septembre 2003

Non

Source : OCDE

ANNEXE 5 - ÉTAT D'AVANCEMENT DES ÉVALUATIONS PAR LE FORUM MONDIAL SUR LA TRANSPARENCE FISCALE

 

 

 

Disponibilité de l'information

Accès à l'information

Echange de l'information

 

Etat ou territoire

Phase

A1

A2

A3

B1

B2

C1

C2

C3

C4

C5

Propriété

Comptabilité

Banque

Droit d'accès

Protection des droits

Instruments

Réseau conventionnel

Confidentialité

Droits et sauvegardes

Délai de transmission

1

Allemagne

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

2

Andorre

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

3

Anguilla

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

4

Antigua et Barbuda

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

5

Aruba

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

6

Australie

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

7

Autriche

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

8

Bahamas

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

9

Bahrein

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

10

Barbade

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

11

Belgique

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

12

Bermudes

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

13

Botswana

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

14

Brésil

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

15

Brunei

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

16

Canada

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

17

Chili

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

18

Chine

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

19

Chypre

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

20

Corée

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

21

Costa Rica

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

22

Curaçao

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

23

Danemark

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

24

Emirats arabes unis

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

25

Espagne

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

26

Estonie

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

27

Etats-Unis

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

28

France

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

29

Ghana

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

30

Gibraltar

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

31

Grèce

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

32

Grenade

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

33

Guatemala

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

34

Guernesey

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

35

Hong Kong

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

36

Hongrie

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

37

Iles Cook

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

38

Ile de Man

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

39

Iles Caïmans

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

40

Iles Turques et Caïques

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

41

Iles Vierges britanniques

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

42

Inde

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

43

Indonésie

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

44

Irlande

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

45

Italie

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

46

Jamaïque

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

47

Japon

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

48

Jersey

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

49

Liban

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

50

Liberia

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

51

Liechtenstein

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

52

Luxembourg

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

53

Macao

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

54

Macédoine

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

55

Malaisie

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

56

Malte

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

57

Maurice

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

58

Mexique

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

59

Monaco

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

60

Montserrat

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

61

Norvège

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

62

Nouvelle-Zélande

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

63

Panama

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

64

Pays-Bas

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

65

Philippines

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

66

Qatar

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

67

République Tchèque

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

68

Royaume Uni

combiné

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

69

Saint Christophe et Niévès

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

70

Sainte Lucie

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

71

Saint Marin

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

72

Saint Vincent et Grenadines

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

73

Seychelles

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

 

 

supplémentaire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

74

Singapour

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

75

Slovaquie

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

76

Suisse

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

77

Trinité et Tobago

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

78

Uruguay

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

non évalué

79

Vanuatu

1

 

 

 

 

non évalué

 

 

 

 

non évalué

Chacun de ces éléments est noté sur une échelle comportant trois niveaux : soit l'élément est « en place », soit l'élément « est en place mais nécessite des améliorations » (en cas de carence), soit il n'est « pas en place » (si des carences graves sont observées).

Les examens combinés tendent à évaluer concomitamment la phase 1 avec la phase 2.

 

critères satisfaits

     
         

 

critères satisfaits mais améliorations nécessaires du cadre normatif

         

 

critères non satisfaits

     

Source : OCDE


* 63 La conformité au modèle OCDE de la clause d'échange de renseignements comprend notamment l'inclusion des stipulations du paragraphe 4 imposant à l'Etat requis de coopérer en dépit de l'absence d'intérêt fiscal du renseignement pour cet Etat ainsi que celle du paragraphe 5 imposant la levée du secret bancaire.