ANNEXE 3 - RÉGLEMENTATION PHILIPPINE RELATIVE À L'ARTICULATION DE LA COOPÉRATION FISCALE AVEC LE SECRET BANCAIRE
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ANNEXE 4 - LISTE DES ACCORDS BILATÉRAUX D'ÉCHANGE DE RENSEIGNEMENTS CONCLUS PAR LES PHILIPPINES
|
Etat signataire |
Date de signature |
Entrée en vigueur de la convention fiscale |
Conformité aux normes OCDE
63
(
*
)
|
|
Allemagne |
22 juillet 1983 |
14 décembre 1984 |
Non |
|
Australie |
11 mai 1979 |
17 juin 1980 |
Non |
|
Autriche |
9 avril 1981 |
1 er avril 1982 |
Non |
|
Bahreïn |
7 novembre 2001 |
14 octobre 2003 |
Non |
|
Bangladesh |
8 septembre 1997 |
24 octobre 2003 |
Non |
|
Belgique |
2 octobre 1976 |
9 juillet 1980 |
Non |
|
Brésil |
29 septembre 1983 |
7 octobre 1991 |
Non |
|
Canada |
11 mars 1976 |
21 décembre 1977 |
Non |
|
Chine |
18 novembre 1999 |
23 mars 2001 |
Non |
|
Danemark |
30 juin 1995 |
24 décembre 1997 |
Non |
|
Emirats arabes unis |
21 septembre 2003 |
2 octobre 2008 |
Non |
|
Espagne |
14 mars 1989 |
12 septembre 1994 |
Non |
|
Etats-Unis |
1 er octobre 1976 |
16 octobre 1982 |
Non |
|
Fédération de Russie |
26 avril 1995 |
12 septembre 1997 |
Non |
|
Finlande |
13 octobre 1978 |
1 er octobre 1981 |
Non |
|
France |
9 janvier 1976 |
24 août 1978 |
Non |
|
Hongrie |
13 juin 1997 |
7 février 1998 |
Non |
|
Inde |
12 février 1990 |
21 mars 1994 |
Non |
|
Indonésie |
18 juin 1981 |
20 mai 1982 |
Non |
|
Israel |
9 juin 1992 |
27 mai 1997 |
Non |
|
Italie |
5 décembre 1980 |
15 juin 1990 |
Non |
|
Japon |
13 février 1980 |
20 juillet 1980 |
Non |
|
Malaisie |
27 avril 1982 |
27 juillet 1984 |
Non |
|
Nigeria |
30 septembre 1997 |
Pas encore en vigueur |
Non |
|
Norvège |
9 juillet 1987 |
23 octobre 1997 |
Non |
|
Nouvelle-Zélande |
29 avril 1980 |
14 mai 1981 |
Non |
|
Pakistan |
22 février 1980 |
24 juin 1981 |
Non |
|
Pays-Bas |
9 mars 1989 |
20 septembre 1991 |
Non |
|
Pologne |
9 septembre 1992 |
7 avril 1997 |
Non |
|
Qatar |
14 décembre 2008 |
11 mai 2011 |
Non |
|
République de Corée |
21 février 1984 |
9 novembre 1985 |
Non |
|
République Tchèque |
13 novembre 2000 |
23 septembre 2003 |
Non |
|
Roumanie |
18 mai 1994 |
27 novembre 1997 |
Non |
|
Royaume-Uni |
10 juin 1976 |
23 janvier 1978 |
Non |
|
Singapour |
1 er août 1977 |
16 décembre 1977 |
Non |
|
Suède |
24 juin 1998 |
1 er novembre 2003 |
Non |
|
Suisse |
24 juin 1998 |
30 avril 2001 |
Non |
|
Thaïlande |
14 juillet 1982 |
11 avril 1983 |
Non |
|
Vietnam |
14 novembre 2001 |
29 septembre 2003 |
Non |
Source : OCDE
ANNEXE 5 - ÉTAT D'AVANCEMENT DES ÉVALUATIONS PAR LE FORUM MONDIAL SUR LA TRANSPARENCE FISCALE
|
Disponibilité de l'information |
Accès à l'information |
Echange de l'information |
||||||||||
|
Etat ou territoire |
Phase |
A1 |
A2 |
A3 |
B1 |
B2 |
C1 |
C2 |
C3 |
C4 |
C5 |
|
|
Propriété |
Comptabilité |
Banque |
Droit d'accès |
Protection des droits |
Instruments |
Réseau conventionnel |
Confidentialité |
Droits et sauvegardes |
Délai de transmission |
|||
|
1 |
Allemagne |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
2 |
Andorre |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
3 |
Anguilla |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
4 |
Antigua et Barbuda |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
5 |
Aruba |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
6 |
Australie |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
7 |
Autriche |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
8 |
Bahamas |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
9 |
Bahrein |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
10 |
Barbade |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
11 |
Belgique |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
12 |
Bermudes |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
13 |
Botswana |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
14 |
Brésil |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
15 |
Brunei |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
16 |
Canada |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
17 |
Chili |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
18 |
Chine |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
19 |
Chypre |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
20 |
Corée |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
21 |
Costa Rica |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
22 |
Curaçao |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
23 |
Danemark |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
24 |
Emirats arabes unis |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
25 |
Espagne |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
26 |
Estonie |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
27 |
Etats-Unis |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
28 |
France |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
29 |
Ghana |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
30 |
Gibraltar |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
31 |
Grèce |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
32 |
Grenade |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
33 |
Guatemala |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
34 |
Guernesey |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
35 |
Hong Kong |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
36 |
Hongrie |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
37 |
Iles Cook |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
38 |
Ile de Man |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
39 |
Iles Caïmans |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
40 |
Iles Turques et Caïques |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
41 |
Iles Vierges britanniques |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
42 |
Inde |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
43 |
Indonésie |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
44 |
Irlande |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
45 |
Italie |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
46 |
Jamaïque |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
47 |
Japon |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
48 |
Jersey |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
49 |
Liban |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
50 |
Liberia |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
51 |
Liechtenstein |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
52 |
Luxembourg |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
53 |
Macao |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
54 |
Macédoine |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
55 |
Malaisie |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
56 |
Malte |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
57 |
Maurice |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
58 |
Mexique |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
59 |
Monaco |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
60 |
Montserrat |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
61 |
Norvège |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
62 |
Nouvelle-Zélande |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
63 |
Panama |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
64 |
Pays-Bas |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
65 |
Philippines |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
66 |
Qatar |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
67 |
République Tchèque |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
68 |
Royaume Uni |
combiné |
non évalué |
|||||||||
|
69 |
Saint Christophe et Niévès |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
70 |
Sainte Lucie |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
71 |
Saint Marin |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
72 |
Saint Vincent et Grenadines |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
73 |
Seychelles |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
supplémentaire |
non évalué |
|||||||||||
|
74 |
Singapour |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
75 |
Slovaquie |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
76 |
Suisse |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
77 |
Trinité et Tobago |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
78 |
Uruguay |
1 |
non évalué |
|||||||||
|
79 |
Vanuatu |
1 |
non évalué |
non évalué |
||||||||
Chacun de ces éléments est noté sur une échelle comportant trois niveaux : soit l'élément est « en place », soit l'élément « est en place mais nécessite des améliorations » (en cas de carence), soit il n'est « pas en place » (si des carences graves sont observées).
Les examens combinés tendent à évaluer concomitamment la phase 1 avec la phase 2.
|
critères satisfaits |
||||
|
critères satisfaits mais améliorations nécessaires du cadre normatif |
||||
|
critères non satisfaits |
||||
Source : OCDE
* 63 La conformité au modèle OCDE de la clause d'échange de renseignements comprend notamment l'inclusion des stipulations du paragraphe 4 imposant à l'Etat requis de coopérer en dépit de l'absence d'intérêt fiscal du renseignement pour cet Etat ainsi que celle du paragraphe 5 imposant la levée du secret bancaire.