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Quels changements d'assiette pour les prélèvements fiscaux et sociaux ? (annexe - prélèvements obligatoires, un état des lieux)

 

CHAPITRE DEUX : LES PRINCIPAUX IMPÔTS

I. L'MPÔT SUR LE REVENU

1. La comparaison des taux d'imposition sur le revenu par rapport à nos principaux partenaires

Taux marginal supérieur nominal de l'impôt progressif prélevé par le gouvernement central hors imposition locale et sociale

(en %)

 

1990

1995

2000

2005

2007

Evolution du taux entre
1990 et 2007

Allemagne

53

53

53

45

45

-8

Belgique

55

55

55

50

50

-5

Danemark

40

31

28

26

26

-14

Espagne

56

56

40

29

29

-27

Etats-Unis

28

40

40

35

35

7

France

57

57

54

48

40

-17

Irlande

56

48

44

42

41

-15

Italie

50

51

46

43

43

-7

République tchèque

55

43

32

32

32

-23

Royaume-Uni

40

40

40

40

40

0

Suède

20

20

25

25

25

5

Taux d'imposition l'année n des revenus (n-1)

Source : DLF

Évolution des taux marginaux supérieurs d'imposition sur le revenu (1997-2007) Imposition centrale et locale

 

taux marginal supérieur 1997

taux marginal supérieur 2003

taux marginal supérieur 2007

Allemagne

53

48,5

45

Autriche

50

50

50

Belgique

55

52

50

Danemark

61

59

59

Espagne

56

48

45

Finlande

58

58

56

France

54

49,58

40

Grèce

45

40

40

Irlande

48

42

41

Italie

51

45

43

Luxembourg

50

38

38

Pays-Bas

60

52

52

Portugal

40

40

42

Royaume-Uni

40

40

40

Suède

56

56

56

Taux d'imposition l'année n des revenus (n-1)

Source : DLF

Il est à noter que dans la moitié des pays (dont la France), il n'existe pas d'imposition locale au titre de l'IR.

2. L'évolution du barème de l'impôt sur le revenu depuis 1990

(voir page suivante)

Evolution des barèmes de l'impôt sur les revenus de 1989 (IR 1990) à 1995 (IR 1996)

Evolution des barèmes de l'impôt sur les revenus de 1996 (IR 1997) à 2000 (IR 2001)

Evolution des barèmes de l'impôt sur les revenus de 2001 (IR 2002) à 2005 (IR 2006

3. La typologie des foyers fiscaux

Typologie des foyers fiscaux et évolution depuis 2001

Année de revenu

Revenus
de 2001

Revenus
de 2002

Revenus
de 2003

Revenus
de 2004

Revenus
de 2005 

Revenus
de 2006 *

Nombre de contribuables, dont

33.390.076

33.914.610

34.439.140

34.791.446

35.105.898

34.800.059

Avis avec imposition

15.708.258

16.088.278

16.174.351

16.348.366

16.939.335

16.146.504

Avis avec non imposition

10.419.961

10.528.940

10.669.930

10.633.550

10.389.284

10.073.314

Restituables

7.261.857

7.297.392

7.594.859

7.809.530

7.777.279

8.580.241

Source : ministère de l'économie, des finances et de l'emploi

La diminution de l'impôt en proportion du revenu depuis 1995

Impôt perçu en

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

% de foyers imposés 3(*)

50,4

51,2

49,3

49,6

51,6

51,1

49,4

47,6

47,9

46,8

47,1

47,9

Produit IR en milliards d'euros 4(*)

39,84

40,99

38,17

40,93

44,91

47,09

45,99

43,78

46,22

46,52

48,45

49,93

En % du revenu imposable

10,4

10,4

9,4

9,8

10,3

10,5

9,8

8,8

8,9

8,5

8,6

8,7

Source : échantillon représentatif de l'IR pour les années 1995 à 2004, fichier exhaustif des contribuables à l'IR pour 2005 et 2006, les données pour les années antérieures à 1995 ne sont pas disponibles

* 3 Les foyers imposés sont ceux qui ont un impôt à payer.

* 4 Il s'agit du produit de l'impôt sur le revenu de l'ensemble des foyers fiscaux (hors plus values immobilières depuis le 1er janvier 2004).