ANNEXE I : CARACTÉRISTIQUES DES PRINCIPAUX DISPOSITIFS D'ÉPARGNE RETRAITE
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Nom du dispositif |
Date de création |
Public concerné |
Cotisations ou prestations définies |
Durée |
Sortie |
Fiscalité |
Abondement |
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Article 39 du CGI |
Mise en place de ces régimes par accord contractuel, avec avantage fiscal, depuis 1950 |
Salariés cadres supérieurs (collectif) |
Prestations définies (régime « chapeau ») |
Blocage jusqu'à la retraite |
Rente |
Contributions de l'entreprise déductibles des cotisations sociales (sous plafond) |
Oui, exclusivement |
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Article 82 du CGI |
Salariés (individuels) |
Cotisations définies (en % du salaire) |
6 ans minimum |
Rente ou capital |
Sur salaire imposable, cotisations employeur déductibles (sous plafond) |
Oui, exclusivement |
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Article 83 du CGI |
Salariés (individuel, cadre collectif) |
Cotisations définies (en % du salaire) |
Blocage mais portabilité |
Rente |
Cotisations employeur déductibles, déduction plafonnées du revenu imposable |
Oui |
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Loi Madelin |
1994 |
Indépendants |
Obligation annuelle de cotisation |
Blocage jusqu'à la retraite |
Rente |
Déduction des cotisations retraite du bénéfice industriel et commercial |
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Ex-COREVA |
1988 |
Exploitants agricoles |
Cotisations définies (facultatif) |
Blocage jusqu'à la retraite |
Rente |
Versements déductibles du bénéfice agricole |
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Préfon |
1967 |
Fonctionnaires ou anciens fonctionnaires leurs conjoints et veufs |
Cotisations définies. Régime facultatif par points. |
Pension entre 55 et 70 ans |
Rente |
Versements libres, déductibles du revenu. Rachat d'annuités jusqu'à l'âge de 16 ans. |
Non |
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COREM et régimes issus du CREF |
Création du CREF en 1949 |
Fonctionnaires et non fonctionnaires |
Cotisations définies. Régime par répartition |
Blocage jusqu'à la retraite : (10 ans minimum) |
Rente |
Cotisations déductibles du revenu |
Non. Indexation sur fonction publique |
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CGOS |
1963 |
Fonctionnaires hospitaliers |
Cotisations définies. Régime par répartition |
Blocage jusqu'à la retraite |
Rente |
Cotisations déductibles du revenu |
Non. Rente garantie 5 ans |
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FONPEL et CAREL |
1992 |
Elus locaux |
Cotisations définies. Facultatif par points. |
Libre |
Rente |
Cotisations non déductibles du revenu. Rente partiellement imposée |
Oui, à parité avec l'élu. |
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PERCO |
2003 |
Salariés |
Cotisations définies |
Blocage jusqu'à la retraite mais cas de déblocage anticipé |
Rente ou capital |
Versements imposables, abondement exonéré |
Oui. |
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PERP |
2003 |
Tous les actifs (les salariés du secteur marchand sont plus spécialement concernés) |
Cotisations définies |
Blocage jusqu'à la retraite |
Rente |
Cotisations déductibles |
Non |
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PERE |
2003 |
Salariés |
Cotisations définies |
Blocage jusqu'à la retraite |
Rente |
Cotisations déductibles |
Oui |
Source : d'après Assemblée nationale, rapport d'information n° 858 présenté par M Eric Woerth, au nom de la commission des finances (2002-2003). Données actualisées