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N° 743 SÉNAT SESSION ORDINAIRE DE 2024-2025 |
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Enregistré à la Présidence du Sénat le 18 juin 2025 |
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RAPPORT FAIT au nom de la commission des finances (1) sur le projet
de loi, |
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Par M. Jean-François HUSSON, Sénateur |
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TOME II ANNEXE N° 7 Rapporteur spécial : M. Christian BILHAC |
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(1) Cette commission est composée de :
M. Claude Raynal, président ;
M. Jean-François Husson, |
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Voir les numéros : Assemblée nationale (17ème législ.) : 1285, 1492 et T.A. 138 Sénat : 718 (2024-2025) |
LES PRINCIPALES
OBSERVATIONS
DU RAPPORTEUR SPÉCIAL
1. L'exécution des crédits de la mission s'élève à 860,7 millions d'euros en 2024, en augmentation de 67,2 millions d'euros (+ 8,5 %) par rapport à l'exercice précédent. Cette hausse des crédits consommés est intrinsèquement liée à celle des dépenses de personnel (titre 2) qui représentent près de 80 % des crédits de la mission. La consommation des dépenses de personnel a en effet progressé de 4,9 % en 2024, du fait du renforcement des effectifs des juridictions administratives et de diverses mesures catégorielles et indemnitaires.
2. La légère sous-exécution des crédits en 2024 (97,4 % en CP par rapport à la loi de finances initiale) et l'évolution maitrisée de dépenses par rapport à 2023 amènent le rapporteur spécial à s'accorder avec la Cour des comptes sur le constat d'une exécution 2024 ne laissant pas transparaitre de dérives de dépenses par rapport aux crédits prévus en LFI.
3. La mission « Conseil et contrôle de l'État » a été marquée en 2024 par des annulations de crédits décidées dans le cadre des mesures de redressement des finances publiques. Les 23 millions d'euros de crédits annulés par le décret du 21 février 2024 et la loi de finances de fin de gestion (LFFG) pour 2024 n'ont pas fragilisé la soutenabilité budgétaire de la mission, mais ont contraint les responsables de programme à un pilotage budgétaire fin.
4. Le rapporteur spécial se félicite des délais de jugement globalement satisfaisants des juridictions administratives, qui a été favorisé par un renforcement de leurs effectifs en 2024 (+ 44 ETP). Il souhaite toutefois alerter sur les risques d'allongement des délais de jugement que fait peser la stabilisation des effectifs des juridictions administratives décidée dans la LFI 2025.
5. Enfin le manque de lisibilité des informations budgétaires relatives au CESE est regrettable et conduit à des divergences de données entre documents budgétaires. Ces incohérences nuisent à la transparence de l'exécution réelle des crédits et complexifient le suivi de leur évolution dans le temps.
I. EXÉCUTION DES CRÉDITS DE LA MISSION « CONSEIL ET CONTRÔLE DE L'ÉTAT » EN 2024
La mission « Conseil et contrôle de l'État » se compose désormais de trois programmes :
- Le programme 165 « Conseil d'État et autres juridictions administratives » dont le responsable est le vice-président du Conseil d'État, vise à garantir le respect du droit par l'administration. Il regroupe les moyens affectés au Conseil d'État, aux cours administratives d'appel, aux tribunaux administratifs, à la Cour nationale du droit d'asile (CNDA) et, depuis son intégration dans le périmètre de la mission en 2024, à la Commission du contentieux du stationnement payant1(*) (CCSP).
- Le programme 164 « Cour des comptes et autres juridictions financières », qui intègre désormais le périmètre de l'ancien programme 340 « Haut-Conseil des finances publiques », dont le responsable est le Premier président de la Cour des comptes, regroupe les moyens affectés à la Cour et aux chambres régionales et territoriales des comptes, qui ont pour mission de s'assurer du bon emploi de l'argent public, ainsi qu'au Conseil des prélèvements obligatoires et à la Cour d'appel financière qui a succédé à la Cour de discipline budgétaire et financière.
- Le programme 136 « Conseil économique, social et environnemental », dont le responsable est le président du CESE, est destiné à financer cet organe consultatif, qui a pour mission de représenter les principales activités du pays, favoriser leur collaboration et assurer leur participation à la vie économique, sociale et environnementale.
Les trois programmes de la mission sont de poids inégaux, le programme 165 représentant près de 65 % des crédits de paiement (CP) exécutés en 2024.
Répartition par programme des
crédits de paiement
de la mission en 2024
(en millions d'euros et en %)
Source : commission des finances du Sénat, d'après les documents budgétaires
Évolution de l'exécution des crédits de la mission « Conseil et contrôle de l'État » entre 2023 et 2024
(en millions d'euros et en %)
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2023 |
2024 |
Évolution de l'exécution entre 2023 et 2024 |
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Prévision LFI* |
Exécution |
Taux exécution |
Prévision LFI* |
Exécution |
Taux exécution |
En volume |
En % |
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165 - Conseil d'État et autres juridictions administratives |
AE |
611,9 |
516,2 |
84,4 % |
519,1 |
519,6 |
100,1 % |
+ 3,4 |
+ 0,7 % |
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CP |
525,0 |
501,3 |
95,5 % |
583,4 |
561 |
96,2 % |
+ 59,7 |
+ 11,9 % |
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164 - Cour des comptes et autres juridictions financières** |
AE |
247,4 |
243,7 |
98,5 % |
254,5 |
250,9 |
98,6 % |
+ 7,2 |
+ 3 % |
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CP |
274,4 |
246,0 |
99,4 % |
255,2 |
253,6 |
99,4 % |
+ 7,6 |
+ 3,1 % |
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126 - Conseil économique, social et environnemental |
AE |
45,1 |
46 |
107,2 % |
44,9 |
46,2 |
102,9% |
- 2,2 |
- 4,5 % |
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CP |
45,1 |
46,2 |
102,5 % |
44,9 |
46,2 |
102,9 % |
0 |
+ 0 % |
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Total mission |
AE |
904,5 |
805,8 |
89,4 % |
818,5 |
816,8 |
99,8 % |
+ 8,6 |
+ 1,1 % |
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CP |
817,6 |
793,5 |
97,1 % |
883,6 |
860,7 |
97,4 % |
+ 67,2 |
+ 8,5 % |
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* Hors fonds de concours (FdC) et attributions de produits (AdP).
Source : commission des finances du Sénat, d'après les documents budgétaires
1. Un taux d'exécution des crédits de la mission proche de la programmation
Les crédits budgétaires ouverts en loi de finances initiale (LFI) pour 2024 pour la mission s'élevaient à 818,5 millions d'euros en autorisations d'engagement (AE), en baisse de 9 % par rapport à l'année précédente, et à 883,6 millions d'euros en crédits de paiement (CP), en hausse de 8 %. La programmation a notamment intégré des mesures de périmètre et de transfert à hauteur de 9,5 millions d'euros en CP correspondant à la pleine intégration de la CCSP au sein du programme 165.
Les dépenses de la mission se sont finalement élevées en 2024 à 818,5 millions d'euros en AE et à 793,5 millions d'euros en CP, soit une hausse de 1,1 % en AE et de 8,5 % en CP par rapport à l'exécution 2023. Le taux d'exécution des crédits de la mission s'élève ainsi à 99,8 % pour les AE et à 97,4 % pour les CP. Le rapporteur spécial partage le constat de la Cour des comptes d'une exécution 2024 ne laissant pas transparaitre de dérives de dépenses par rapport aux crédits prévus en LFI2(*).
2. La hausse des crédits de la mission s'explique principalement par le dynamisme des dépenses de personnel et dans une moindre mesure par les autres postes de dépense
Les dépenses de personnel (titre 2) représentent environ 79,3 % des crédits de la mission « Conseil et contrôle de l'État » consommés en 2024. Elles connaissent une hausse continue depuis 2019. En effet, alors que les crédits de paiement de titre 2 exécutés avaient progressés de 6 millions d'euros entre 2020 et 2021 (+ 0,5 million d'euros), ceux-ci ont augmenté de 32 millions d'euros entre 2021 et 2022 (+ 5,4 %), puis à nouveau de 31 millions d'euros (+ 5,0 %) entre 2022 et 2023. Cette tendance se poursuit en 2024, avec une hausse de 31,4 millions d'euros en 2024 (+ 4,9 %).
Évolution des dépenses de la mission entre 2020 et 2024
(en millions d'euros et en CP)
Source : commission des finances du Sénat, d'après la documentation budgétaire
La hausse de crédits de titre 2 s'explique, pour l'année 2024 :
- d'une part, par l'augmentation du plafond d'emplois de la mission (+ 175 ETPT), essentiellement au profit du programme 165, justifié par la nécessité de renforcer les moyens des juridictions administratives ;
- d'autre part, par les effets en année pleine des mesures du rendez-vous salarial de juin 2023 et des revalorisations indiciaires s'inscrivant dans le cadre de la réforme de la haute fonction publique, qui ont pesé, comme lors de l'exercice précédent, sur l'évolution de la masse salariale de la mission.
Les dépenses d'investissement ont quasiment doublé en 2024 (+ 93,9 %) en raison de la deuxième échéance de paiement liée à l'opération de relogement de la Cour nationale du droit d'asile (CNDA) et du tribunal administratif de Montreuil. Cette ligne budgétaire s'est élevée en 2024 à 38 millions d'euros, contre 15 millions d'euros pour la première échéance intervenue en 2023.
Si les dépenses de fonctionnement sont en augmentation globale (+ 8 %), elles s'inscrivent toutefois, comme le souligne la Cour des comptes, « dans une stratégie de maîtrise des coûts engagée par les responsables de programme qui commence à produire ses effets, notamment s'agissant de la consommation des fluides, grâce au rattachement à des marchés interministériels.3(*) »
* 1 Renommé « Tribunal du stationnement payant » au 1er janvier 2025.
* 2 Cour des comptes, Note d'analyse sur l'exécution budgétaire 2024 - Mission « Conseil et contrôle de l'État ».
* 3 Cour des comptes, Note d'analyse sur l'exécution budgétaire 2024 - Mission « Conseil et contrôle de l'État ».