Succession et donations : des mutations nécessaires

Comparaison des taux d'imposition selon la tranche du barème applicable à la donation consentie au conjoint

France

Allemagne

Suède ^61( * )

Grande-Bretagne ^62( * )

Italie

Suisse ^63( * )

Belgique

Espagne ^64( * )

Déductibilité des dettes attachées au bien donné :

non

non

oui

N/A

N/A

oui

non

Oui

Abattements :

76.000 €

307.000 €

1.083 €

-

-

-

Exonération ^65( * )

-

Première tranche du barème et taux applicable :

7.600 € 5%

52.000 € 7%

~ 32.500 € 10%

Exonération

Exonération

~7.300 € ^66( * ) 6% ou Exonération

Exonération

7.993 € 7,65%

De 30 K€ à 520 K€ (200 KF à 3.400 KF)

20%

de 7 à 15%

de 10 à 30%

Exonération

Exonération

6% ou Exonération

Exonération

de 10,2 à 18,7% jusqu'à 159.634 € puis de 21,25 à 29,75%

Tranche marginale d'imposition

1,7 M€

25.6 M€

0,065 M€

Exonération

Exonération

~342.500 € ou Exonération

Exonération

0,8 M€

Taux marginal

40%

30%

30%

-

-

6% ou Exonération

-

34%

Attractivité fiscale

5

3

6

1

1

2

2

4

Comparaison des taux d'imposition selon la tranche du barème applicable à la part successorale dévolue au conjoint

France

Allemagne

Suède

Grande-Bretagne

Italie

Suisse

Belgique

Espagne ^67( * )

Abattements :

76.000 €

563.000 €

30.338 €

396.880 €

-

-

12.500 €

15.956 €

Première tranche du barème et taux applicable :

7.600 € 5%

52.000 € 7%

~ 32.500 € 10%

Exonération

Exonération

~7.300 € 6% ou Exonération

12.500 € 3%

7.993 € 7,65%

De 30 K€ à 520 K€ (200 KF à 3.400 KF)

20%

de 7 à 15%

de 10 à 30%

Exonération

Exonération

6% ou Exonération

de 5 à 18% jusqu'à 250.000 puis de 20 à 30%

de 10,2 à 18,7% jusqu'à 159.634 € puis de 21,25 à 29,75%

Tranche marginale d'imposition

1,7 M€

25.6 M€

0,065 M€

Exonération

Exonération

~342.500 € ou Exonération

0,5 M€

0,8 M€

Taux marginal

40%

30%

30%

-

-

6% ou Exonération

30%

34%

Attractivité fiscale

7

3

6

1

1

2

5

4

Comparaison des taux d'imposition selon la tranche du barème applicable à la donation consentie aux descendants en ligne directe

France

Allemagne

Suède

Grande-Bretagne

Italie

Suisse

Belgique

Espagne ^68( * )

Déductibilité des dettes attachées au bien donné :

non

non

oui

non

N/A

oui

non

Oui

Abattements :

46.000 €

205.000 €

1.083 €

396.880 €

-

-

Exonération ^69( * )

-

Première tranche du barème et taux applicable :

7.600 € 5%

52.000 € 7%

~ 32.500 € 10%

Absence de barème Taux unique de 40% ^70( * )

Exonération

~7.300 € 6% ou Exonération

Exonération

7.993 € 7,65%

De 30 K€ à 520 K€ (200 KF à 3.400 KF)

20%

de 7 à 15%

de 10 à 30%

Exonération

6% ou Exonération

Exonération

de 10,2 à 18,7% jusqu'à 159.634 € puis de 21,25 à 29,75%

Tranche marginale d'imposition

1,7 M€

25.6 M€

0,065 M€

Exonération

~342.500 € ou Exonération

Exonération

0,8 M€

Taux marginal

40%

30%

30%

-

-

6% ou Exonération

-

34%

Attractivité fiscale

5

3

6

1

1

2

2

4

Comparaison des taux d'imposition selon la tranche du barème applicable à la part successorale dévolue aux descendants en ligne directe

France

Allemagne

Suède ^71( * )

Grande-Bretagne

Italie

Suisse

Belgique

Espagne ^72( * )

Abattements :

46.000 €

205.000 €

7.500 € ^73( * )

396.880 €

-

-

12.500 € ^74( * )

15.956 € ^75( * )

Première tranche du barème et taux applicable :

7.600 € 5%

52.000 € 7%

~ 32.500 € 10%

Absence de barème Taux unique de 40% ^76( * )

Exonération

~7.300 € 6% ou Exonération

12.500 € 3%

7.993 € 7,65%

De 15 K€ à 520 K€ (100 KF à 3.400 KF)

20%

de 7 à 15%

de 10 à 30%

Exonération

6% ou Exonération

de 4 à 18% jusqu'à 250.000 puis de 20 à 30%

de 8,5 à 18,7% jusqu'à 159.634 € puis de 21,25 à 29,75%

Tranche marginale d'imposition

1,7 M€

25.6 M€

0,065 M€

Exonération

~342.500 € ou Exonération

0,5 M€

0,8 M€

Taux marginal

40%

30%

30%

-

6% ou Exonération

30%

34%

Attractivité fiscale

8

3

7

4

1

2

6

5