II. COMPTE D'AFFECTATION SPÉCIALE « FINANCEMENT NATIONAL DU DÉVELOPPEMENT ET DE LA MODERNISATION DE L'APPRENTISSAGE »
A. EXÉCUTION DES CRÉDITS DE LA MISSION EN 2016
Le compte d'affectation spéciale « Financement national du développement et de la modernisation de l'apprentissage » (CAS « FNDMA ») a été créé par l'article 23 de la loi du 29 juillet 2011 de finances rectificative pour 2011, en remplacement du fonds national de développement et de modernisation de l'apprentissage.
Depuis 2015, le CAS « FNDMA » retrace en recettes :
- les versements opérés au Trésor public au titre des sanctions prévues en matière de taxe d'apprentissage ;
- les fonds de concours ;
- la fraction régionale de la taxe d'apprentissage.
Par ailleurs, le CAS « FNDMA » comporte deux programmes :
- le programme 787 « Répartition de la ressource régionale consacrée au développement de l'apprentissage » ;
- le programme 790 « Correction financière des disparités régionales de taxe d'apprentissage et incitations au développement de l'apprentissage ».
Exécution des crédits du CAS « FNDMA » par programme en 2016
(en millions d'euros et en %)
|
Programmes |
Crédits exécutés 2015 |
Crédits votés LFI 2016 |
Crédits exécutés 2016 |
Exécution 2016 / exéc. 2015 |
Exécution 2016 / LFI 2016 |
|
Répartition régionale de la ressource consacrée au développement de l'apprentissage |
|||||
|
AE |
1 397,82 |
1 395,78 |
1 395,78 |
99,9 % |
100,0 % |
|
CP |
1 397,82 |
1 395,78 |
1 395,78 |
99,9 % |
100,0 % |
|
Correction financière des disparités régionales de taxe d'apprentissage et incitations au développement de l'apprentissage |
|||||
|
AE |
96,70 |
95,08 |
106,42 |
110,1 % |
111,9 % |
|
CP |
99,30 |
95,08 |
106,42 |
107,2 % |
111,9 % |
|
Total |
|||||
|
AE |
1 494,52 |
1 490,85 |
1 502,19 |
100,5 % |
100,8 % |
|
CP |
1 497,12 |
1 490,85 |
1 502,19 |
100,3 % |
100,8 % |
Source : commission des finances du Sénat, d'après les documents budgétaires
Le CAS « FNDMA » était doté pour 2016 de 1,49 milliard d'euros en AE comme en CP , soit un niveau quasi stable par rapport à l'exécution 2015.
L'exécution 2016 est proche des prévisions et s'élève à 1,5 milliard d'euros en AE comme en CP, soit un taux de consommation de crédits de 100,8 %.
Le programme 787 vise à répartir le montant de la fraction régionale pour l'apprentissage (51 % du produit de la taxe d'apprentissage). Il était doté en 2016 de 1,396 milliard d'euros en AE comme en CP .
Par ailleurs, conformément à l'article L. 6241-2 du code du travail, ces crédits ont été complétés par une fraction du produit de la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques (TICPE) s'élevant à 148,38 millions d'euros pour atteindre le montant de la part fixe de la ressource régionale pour l'apprentissage fixé à 1 544,09 millions d'euros . Au total, ces crédits ont été répartis selon la clé figurant dans le tableau ci-dessous.
Répartition de la part fixe de la fraction régionale de la taxe d'apprentissage
(en euros)
|
PART FIXE 2016 |
|||
|
Régions |
Total |
CAS |
TICPE |
|
Grand Est |
142 151 837 |
128 497 432 |
13 654 405 |
|
Nouvelle Aquitaine |
145 763 488 |
131 762 166 |
14 001 322 |
|
Auvergne-Rhône-Alpes |
171 919 332 |
155 405 608 |
16 513 724 |
|
Bourgogne-Franche-Comté |
68 326 924 |
61 763 777 |
6 563 147 |
|
Bretagne |
68 484 265 |
61 906 004 |
6 578 261 |
|
Centre-Val de Loire |
64 264 468 |
58 091 540 |
6 172 928 |
|
Corse |
7 323 133 |
6 619 709 |
703 424 |
|
Île-de-France |
237 100 230 |
214 325 551 |
22 774 679 |
|
Occitanie |
114 961 330 |
103 918 711 |
11 042 619 |
|
Hauts-de-France |
133 683 302 |
120 842 343 |
12 840 959 |
|
Normandie |
84 396 951 |
76 290 196 |
8 106 755 |
|
Pays de la Loire |
98 472 922 |
89 014 099 |
9 458 823 |
|
Provence-Alpes-Côte d'azur |
104 863 542 |
94 790 867 |
10 072 675 |
|
Guadeloupe |
25 625 173 |
23 163 745 |
2 461 428 |
|
Guyane |
6 782 107 |
6 130 651 |
651 456 |
|
Martinique |
28 334 467 |
25 612 798 |
2 721 669 |
|
Réunion |
41 293 546 |
37 327 092 |
3 966 454 |
|
Mayotte |
346 383 |
313 111 |
33 272 |
|
France entière |
1 544 093 400 |
1 395 775 400 |
148 318 000 |
Source : rapport annuel de performances 2016
Le programme 790 vise à procéder à la répartition du solde dynamique de la ressource régionale pour l'apprentissage, après versement de la part fixe tel que prévu par le programme 787. Il était doté pour 2016 de 95 millions d'euros .
Le programme 790 a bénéficié de reports de crédits à hauteur de 2 millions d'euros en AE et de 4,4 millions d'euros en CP, ainsi que d'une majoration à hauteur de 51,3 millions d'euros en AE comme en CP.
Au total, sur des montants de crédits ouverts s'élevant à 148,5 millions en AE et de 150,8 millions d'euros en CP , 106,4 millions d'euros ont été consommés en AE comme en CP en 2016 .